Вне зависимости от того, из какой страны человек находится на территории РФ, в его обязанности входит уплата всех необходимых налогов (на транспорт, имущество, прибыль и так далее) и взносов.
По статистике большая часть иностранных граждан пребывает на территорию РФ из ЕАЭС. Рассмотрим подробней вопросы относительно их налогообложения.
Состав организации
Гражданину страны участника ЕАЭС (Евразийский экономический союз) обязательно нужно платить налоги по законодательству РФ.
В перечень ЕАЭС входят такие страны, как:
- Армения;
- Казахстан;
- Белоруссия.
Это четко закреплено в международном договорном соглашении.
Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС?
В зависимости от того, с чем имеет дело лицо из иностранного государства (имеется в виду прибывшее из ЕАЭС либо же ШОС) у него возникает обязанность платить определенные налоги, предоставив в налоговый орган документы на объект налогообложения.
Стоит отметить, что под определением ШОС подразумевается Шанхайская организация сотрудничества (всеми известная как Азиатская восьмерка).
Рассмотрим, какие именно налоги и как нужно платить в той или иной ситуации по отдельности.
Наличие патента
Для возможности официального трудоустройства безвизовым иностранным гражданам необходимо наличие трудового патента. За весь период действия патента мигрант в обязательном порядке должен уплачивать фиксированный налог на прибыль в виде авансовых платежей. Их сумма различается в зависимости от региона ведения трудовой деятельности.
В среднем размер составляет порядка 4 тысяч рублей ежемесячно.
Стоит отметить, что работодатель дополнительно должен удерживать с официальной заработной платы мигранта НДФЛ понижая его на размер авансового платежа.
Как и куда нужно платить?
По завершению продажи какого-либо объекта недвижимости либо же транспортного средства в обязательном порядке следует сформировать декларацию по форме 3-НДФЛ, а после совершить оплату налога.
Оплачивать рассчитанный налог необходимо в территориальное представительство налоговой службы.
Это необходимо сделать не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным.
Ответственность плательщиков
В том случае, если иностранные граждане по каким-либо причинам не смогли совершить оплату налоговых сборов, то налоговая инспекция имеет право выписать штраф в размере:
- 1 тысячи рублей, если налог оплачен, но позже установленного периода;
- 5% от размера налога за каждый просроченный календарный месяц, при условии неоплаты налога в полном или частичном объеме.
Стоит отметить, что для минимизации рисков занесения лонных сведений в декларацию по форме 3-НДФЛ рекомендуется использовать персональный кабинет официального портала налоговой службы по адресу lk2.service.nalog.ru/lk/
Уплата страховых взносов с заработной платы
Помимо налога на прибыль, непосредственный работодатель в обязательном порядке должен определять и уплачивать размер страховых взносов в такие учреждения, как:
Иными словами, при официальном трудоустройстве иностранным гражданам необходимо платить не только НДФЛ, но и различные взносы в государственные фонды.
Одновременно с этим необходимо помнить: налог на прибыль удерживается с заработной платы, а страховые взносы оплачиваются непосредственно за счет работодателя.
На сегодня иностранные граждане могут получить один из нескольких статусов, а именно:
- временно пребывающий (РВП);
- проживающий на регулярной основе (ВНЖ).
В некоторые категории включены и беженцы совместно с высококвалифицированными специалистами (ВКС). Несмотря на то, что они редко когда приезжают из ЕАЭС о них стоит говорить. Иностранные граждане из данной категории могут являться обычными рабочими и теми, кто относится к ВКС. Для последней категории устанавливаются особые правила расчетов налога на прибыль и страховых взносов.
Говоря простыми словами, страховые взносы начисляются всем гражданам из иностранных государств, однако на специалистов из ВКС правило не распространяется.
Исходя из этого, непосредственные работодатели в обязательном порядке должны осуществлять стандартную оплату по четко фиксированному тарифу.
Итак:
- взносы в соцстрах должны быть начислены всем иностранным гражданам за исключением ВКС при наличии РВП;
- в ФФОМС необходимо уплачивать взносы при наличии РВП либо ВНЖ.
Все рассмотренные взносы должны быть начислены в том же порядке, как и для граждан России.
Уплата имущественного налога
Вне зависимости от того, какой именно недвижимостью владеет лицо из иностранного государства (к примеру, квартира, дача и так далее) есть необходимость в уплате налога по тем же правилам что и граждане России.
Налоговой базой считается общая инвентаризационная себестоимость всех без исключения строений по состоянию на январь месяц текущего календарного года.
Налоговая ставка на недвижимость:
- если по оценочным сведениям БТИ недвижимость меньше стоимости в 300 тысяч рублей, то ставка устанавливается на уровне не меньше 0,1% от налоговой базы;
- если же инвентаризационная себестоимость по сведениям БТИ не больше полумиллиона рублей, то ставка варьируется от 0,1 до 0,3% (зависит от конкретной стоимости объекта);
- при себестоимости объекта недвижимости свыше полумиллиона рублей, то ставка может достигать 2%, но не ниже 0,3%.
Необходимо помнить: в каждом конкретном регион страны установлены свои налоговые ставки.
Местные органы самоуправления имеют право на дифференцирование ставки, но исключительно в указанных диапазонах.
Оплата земельного налога в 2020 году
Иностранные граждане имеют полное право на оформление в право собственности недвижимо имущества, под которым понимается квартира, дом и так далее. Сегодня законодательством РФ установлены четкие ограничения на возможность передавать в собственность земельных участков.
Иными словами, иностранные граждане могут только арендовать землю, даже при условии, что на ней будет возводиться жилой дом. Одновременно с этим допускается возможность приобретения земли в собственность. Это возможно при условии дарения либо наследования.
Налогообложение земельных участков, также как и имущественное, относится к региональным. Говоря простыми словами, ставка устанавливается на уровне местного органа самоуправления (в четко установленных законодательством РФ пределах).
Стоит обращать внимание на то, что земельный налог рассчитывается следующим образом:
Налог = Кц_зем. х Од х Нст. х Ксоб., в которой
- Кц_зем. – кадастровая себестоимость земельного участка (сведения модно узнать на официальном портале Росреестра);
- Од – долевой объем;
- Нст – установленная региональная ставка (узнать точные сведения по конкретному региону можно путем обращения на портал nalog.ru/rn77/service/tax/);
- Ксоб. – коэффициент собственности (может применяться только в том случае, если применение земельного участка велось в течении неполного календарного года и нуден исключительно для корректировки налоговой ставки).
Вне зависимости от того земельный налог нужно платить либо имущественный, расчетом занимается налоговый орган. По завершению расчета налоговых сборов, иностранные граждане получают оповещение о необходимости уплаты в конкретном размере.
Реализация имущества
Согласно Налоговому Кодексу РФ, иностранные граждане из ЕАЭС в обязательном порядке должен оплачивать налог с любой прибыли, которая была получена на территории РФ, включая и с реализации недвижимости, земельных участков, транспортных средств.
Важно обращать внимание на то, что в данной ситуации гражданская принадлежность не имеет никакого отношения в процессе реализации дома либо же квартиры.
Ключевую роль играет налоговое резиденство, поскольку от этого напрямую зависят налоговые ставки по налогу на прибыль:
- для резидентов – 13%;
- для нерезидентов —30%.
Налоговая ставка определяется из размера полученной прибыли от реализации какого-либо имущества.
Для возможности реализовать недвижимое имущество с наименьшими финансовыми потерями, необходимо в обязательном порядке быть резидентом РФ, иными словами в России нужно проживать минимум 183 календарных дня беспрерывно.
В процессе реализации недвижимого имущества иностранными гражданами из ЕАЭС стоит обращать внимание на один нюанс. Если же имущество находилось в праве собственности свыше 3 лет, то обязательство по плате налога не возникает. Однако это касается исключительно резидентов, поскольку нерезиденты обязаны оплачивать налоги в полном объеме.
Важно помнить: нерезиденты России не имеют полное право на использование налоговых вычет.
Оплата налога на транспортное средство
Транспортный налог в обязательном порядке должны платить не только юридические, но и физические лица, которые имеют право собственности на машины, мотоциклы, автобусы, яхты и так далее. Резиденты и нерезиденты России в обязательном порядке оплачивают налог на базе получено оповещения от представителей налоговой службы, до 1 декабря включительно того года, который следует за прошлым отчетным.
Иными словами, в 2020 году необходимо до 1 декабря внести оплату налога за 2016 год.
Размер налога на основании Налогового Кодекса РФ не считается постоянной величиной, а может определяться на базе полученных сведений относительно транспортного средства.
А именно:
- к какой группе относится транспортное средство (водный, воздушный и так далее);
- какой период использования;
- установленной налоговой базы. Она напрямую зависит от двигателя, а также вместительности пассажиров;
- к какому типу относится то или иное транспортное средство иностранного гражданина (легковой, грузовой и так далее).
В зависимости от разновидности транспортного средства и мощности имеющегося мотора, Налоговым Кодексом РФ установлена определенная ставка, однако местные органы самоуправления имеют право видоизменять ее по своему усмотрению.
Для определения размера налога, который следует обязательно оплатить нужно, перемножить ставку и мощность мотора. К примеру, для столицы на транспортные средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, установлена ставка в размере 12%.
Если же транспортное средство, находится в праве собственности и включает в себя мощность двигателя до 90 лошадиных сил, то размер налога составляет:
90 х 12% = 1 тысяча 080 рублей.
Напоследок хотелось бы подытожить, что вне зависимости от того, из какой страны участника ЕАЭС иностранный гражданин, ему нужно оплачивать все необходимые налоги, предусмотренные и для граждан РФ. Никаких исключений не предусмотрено.
